税务非正常户法人，风险、成因与应对之策，税务非正常户法人

本文目录导读：

1. 税务非正常户法人的风险
2. 税务非正常户法人的成因
3. 税务非正常户法人的应对之策

在税务管理的范畴中，税务非正常户法人这一现象日益受到关注，这不仅关系到企业自身的运营和发展，还对整个税收征管体系以及市场秩序有着不可忽视的影响。

税务非正常户法人的风险

（一）对企业自身的风险

图片来源于网络，如有侵权联系删除！

1、经营受限

一旦法人被认定为税务非正常户，企业在诸多经营活动中会受到严重限制，企业的发票领购将被暂停，发票是企业进行正常商业交易、结算款项的重要凭证，没有发票，企业无法与客户正常开展业务往来，新的订单可能会因此流失，已有的业务关系也可能受到损害，一家制造企业，由于被认定为税务非正常户，无法向经销商提供发票，经销商可能会拒绝接收货物或者延迟付款，导致企业资金周转困难。

企业的纳税信用等级会被直接判定为D级，纳税信用等级在现代商业环境中越来越重要，D级信用等级会使企业在招投标、银行贷款等方面处于劣势，在招投标过程中，很多政府项目或者大型企业的采购招标都会对投标人的纳税信用等级有要求，D级信用等级的企业往往会被排除在外，而在银行贷款方面，银行更倾向于向纳税信用良好的企业提供贷款，信用等级为D级的企业可能会面临贷款被拒或者贷款利率大幅提高的情况。

2、资产风险

税务非正常户法人的企业，其资产也面临风险，税务机关有权对企业的资产进行查封、扣押以抵缴税款，如果企业有一批价值较高的设备或者货物库存，税务机关在企业拖欠税款且被认定为非正常户的情况下，可以依法对这些资产进行查封，然后通过拍卖等方式来获取资金抵缴税款，这对于企业来说，不仅会损失资产，还可能影响到企业的正常生产经营，因为被查封扣押的资产可能是企业生产运营所必需的设备或原材料。

（二）对法人个人的风险

1、出行受限

税务非正常户法人可能会面临出行受限的情况，随着我国信用体系的不断完善，税务机关与其他部门的信息共享日益加强，当企业被认定为税务非正常户时，法人的相关信息可能会被推送到交通部门等，在这种情况下，法人在购买飞机票、高铁票等高消费出行工具时可能会受到限制，这对于法人个人的商务活动和日常生活都会带来极大的不便，法人需要紧急前往外地参加一个重要的商务洽谈，却因为出行受限无法及时乘坐飞机到达目的地，从而可能错失商机。

2、再创业受阻

如果法人被认定为税务非正常户，在其想要再次创业时也会遇到重重阻碍，新注册企业时，工商部门和税务部门在审核过程中，一旦发现法人有税务非正常户的记录，可能会对新企业的注册申请进行严格审查甚至拒绝注册，这是因为之前的税务非正常户经历可能被视为法人在企业管理和纳税遵从方面存在问题的表现，为了防范风险，相关部门会谨慎对待。

税务非正常户法人的成因

（一）企业经营不善

1、资金链断裂

企业在经营过程中，资金链断裂是导致成为税务非正常户的常见原因之一，当企业面临资金紧张的情况时，往往会优先考虑维持企业的基本运营，如支付员工工资、货款等，而忽视了纳税义务，一家小型贸易公司，由于应收账款回收困难，资金无法及时回笼，导致企业没有足够的资金缴纳税款，随着欠税时间的延长，企业就可能被税务机关认定为非正常户。

2、市场竞争失败

在激烈的市场竞争中，一些企业由于产品缺乏竞争力、营销策略不当等原因，导致市场份额不断萎缩，最终经营失败，在这种情况下，企业可能无力承担纳税义务，从而成为税务非正常户，一家传统的实体书店，随着电子书的兴起和网络书店的冲击，顾客大量流失，销售额锐减，企业在亏损的情况下，难以按时足额缴纳税款，最终陷入税务非正常户的困境。

（二）税务管理意识淡薄

1、对税收政策不了解

部分企业法人和财务人员对税收政策缺乏深入的了解，导致纳税申报出现问题，税收政策复杂多变，不同的行业、不同的业务类型可能适用不同的税收政策，如果企业没有及时关注和准确掌握这些政策，就可能出现少申报、漏申报税款等情况，一些新成立的高新技术企业，可能没有充分了解国家对高新技术企业的税收优惠政策以及相应的申报要求，在享受优惠政策的同时却没有按照规定进行申报，从而被税务机关认定为纳税申报异常，进而可能发展为税务非正常户。

2、内部税务管理混乱

企业内部税务管理混乱也是造成税务非正常户的一个重要因素，有些企业没有建立完善的税务管理制度，没有明确的税务申报流程和责任分工，财务人员可能会因为工作疏忽或者岗位变动等原因，导致纳税申报不及时或者不准确，企业没有设置专门的税务专员，由财务会计兼任税务申报工作，在财务会计工作繁忙时，就可能忘记或者延误纳税申报时间，从而使企业面临成为税务非正常户的风险。

（三）外部因素影响

1、税务机关与企业沟通不畅

在某些情况下，税务机关与企业之间的沟通不畅也可能导致企业成为税务非正常户，税务机关在税收征管过程中，如果没有及时、准确地向企业传达税收政策的变化、纳税申报的要求等信息，企业可能会因为不知情而出现纳税申报错误，企业在遇到税务问题时，如果无法及时与税务机关取得联系或者税务机关未能给予有效的指导，也可能导致问题不断积累，最终导致企业被认定为非正常户。

2、不可抗力因素

不可抗力因素如自然灾害、突发重大公共事件等也可能使企业成为税务非正常户，在发生洪水、地震等自然灾害时，企业的办公场所、财务资料可能会遭受严重破坏，导致企业无法正常进行纳税申报，在这种情况下，如果企业没有及时与税务机关沟通并采取相应的补救措施，就可能被认定为税务非正常户。

税务非正常户法人的应对之策

（一）企业自身层面

1、积极补缴税款和滞纳金

一旦企业发现自己被认定为税务非正常户，首要的任务就是积极补缴税款和滞纳金，这不仅可以避免企业的税务风险进一步扩大，还能为企业恢复正常经营状态奠定基础，企业应该对自身的纳税情况进行全面梳理，找出欠税的具体金额和原因，制定合理的补缴计划，如果企业资金困难，可以与税务机关协商，寻求分期补缴税款的可能性。

2、完善内部税务管理制度

企业要建立健全内部税务管理制度，明确税务申报流程、责任分工和时间节点，设立专门的税务专员岗位，负责税收政策的研究、纳税申报、与税务机关的沟通等工作，要加强对财务人员和税务专员的培训，提高他们的专业素质和税务管理水平，定期组织内部培训课程，邀请税务专家来讲解最新的税收政策和纳税申报技巧，确保企业的税务管理工作能够准确、高效地进行。

3、加强与税务机关的沟通

企业要积极主动地与税务机关进行沟通，及时了解税收政策的变化和纳税申报的要求，在遇到税务问题时，要及时向税务机关咨询并寻求解决方案，如果企业因为特殊原因无法按时纳税申报，要提前向税务机关说明情况并申请延期申报，企业在进行重大业务重组时，可能会影响到纳税申报工作，这时企业应该及时向税务机关通报情况，在税务机关的指导下进行正确的纳税申报。

（二）税务机关层面

1、加强税收政策宣传

税务机关要加大税收政策的宣传力度，通过多种渠道向企业宣传税收政策，可以利用税务部门的官方网站、微信公众号、举办税收政策宣讲会等方式，及时、准确地向企业传达税收政策的变化情况，特别是对于一些新出台的税收优惠政策，要进行详细的解读，帮助企业更好地理解和运用这些政策，避免因为对政策不了解而导致纳税申报错误。

2、优化纳税服务

税务机关要优化纳税服务，提高纳税申报的便利性和效率，完善电子税务局的功能，使企业能够更加方便快捷地进行纳税申报、查询税务信息等操作，要加强对企业的纳税辅导，特别是对于一些小型企业和新成立的企业，要提供一对一的纳税辅导服务，帮助企业建立正确的纳税申报流程。

3、建立有效的预警机制

税务机关可以建立有效的预警机制，对企业的纳税申报情况进行实时监测，当发现企业出现纳税申报异常时，及时与企业进行沟通，提醒企业进行纠正，如果企业连续多次出现纳税申报延迟或者申报数据异常的情况，税务机关可以通过电话、短信或者上门走访等方式，与企业取得联系，了解情况并给予指导，避免企业最终成为税务非正常户。

税务非正常户法人这一现象背后涉及到多方面的风险、成因和应对策略，无论是企业自身还是税务机关，都需要采取积极有效的措施来防范和解决这一问题，以保障企业的健康发展和税收征管体系的正常运行，企业要从自身经营管理和税务管理的角度出发，不断完善内部管理机制，提高纳税遵从度；税务机关则要从服务和监管的双重角度入手，为企业营造良好的税收环境，促进企业依法纳税，才能在企业发展和税收征管之间实现良性互动，推动整个市场经济的健康有序发展。