税务非正常户解除全流程，企业重回正轨的必经之路，税务解非正常户流程

本文目录导读：

1. 什么是税务非正常户
2. 解非正常户的前期准备
3. 解非正常户的流程
4. 解非正常户后的注意事项

在税务管理的范畴中，企业被认定为非正常户是一种较为特殊且不利的状态，这不仅影响企业自身的正常运营，还可能带来一系列的连锁反应，了解税务解非正常户的流程，对于陷入这种困境的企业来说至关重要。

什么是税务非正常户

我们需要明确什么是非正常户，企业如果未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期仍不改正的，并且税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，就会被认定为非正常户，这是税务机关为了加强税收征管，确保税收秩序而采取的一种管理措施。

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对于企业而言，被认定为非正常户会面临诸多不便，其发票领购会被限制，这直接影响到企业的日常经营活动中的交易往来，企业的纳税信用等级也会受到严重影响，可能导致在银行贷款、参与招投标等方面遭遇困难，因为在当今的商业环境中，纳税信用是衡量企业信誉的重要指标之一。

解非正常户的前期准备

1、查找原因

企业在着手解除非正常户之前，必须先找出被认定为非正常户的原因，这可能需要企业内部财务人员仔细梳理过往的税务申报记录、财务账目等资料，常见的原因如会计人员疏忽导致未按时申报、企业经营地址变更未及时通知税务机关等，只有明确了原因，才能有针对性地进行解决。

2、补齐申报

如果是因为未按时申报纳税而导致的非正常户状态，企业需要尽快补齐所有未申报的税款申报，这包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等各项税费的申报，在申报过程中，要确保申报数据的准确性，按照相关税法规定如实填写各项收入、成本、费用等数据，如果企业对某些申报数据不确定，建议咨询专业的税务顾问或者向当地税务机关寻求帮助。

3、补缴税款和滞纳金

除了补齐申报，企业还需要补缴相应的税款，如果逾期申报，除了应缴税款外，还会产生滞纳金，滞纳金的计算是按照每天万分之五的比例，根据逾期未缴税款的金额乘以逾期天数来计算的，企业必须足额缴纳税款和滞纳金，这是解除非正常户的重要前提条件，某企业逾期未缴税款10万元，逾期了30天，那么滞纳金的金额就是100000×0.0005×30 = 1500元。

解非正常户的流程

1、联系税务机关

企业在完成前期准备工作后，需要主动联系所属的税务机关，可以通过电话或者到税务机关的办税服务厅进行沟通，告知税务机关企业已经认识到问题，并已经完成了相关的准备工作，表达希望解除非正常户状态的意愿。

2、提交申请材料

税务机关会告知企业需要提交的解除非正常户申请材料，这些材料包括：

（1）解除非正常户申请表，这是企业表达解除意愿的书面文件，需要填写企业的基本信息，如纳税人识别号、企业名称、法定代表人姓名等，同时要说明被认定为非正常户的原因以及企业已经采取的整改措施。

（2）营业执照副本原件及复印件，营业执照是企业合法经营的重要凭证，税务机关需要核实企业的身份信息。

（3）法定代表人身份证明原件及复印件，这有助于税务机关确认企业法定代表人的身份，确保申请的真实性。

（4）税务登记证副本（如果有）原件及复印件，虽然目前很多地区已经实行了三证合一或者多证合一，但部分地区可能仍需要提供税务登记证副本。

（5）补齐申报的相关报表和资料，包括所有逾期未申报的纳税申报表、财务报表等，这些报表需要加盖企业公章，以证明其真实性。

（6）补缴税款和滞纳金的完税凭证原件及复印件，这是企业已经履行纳税义务的重要证明。

企业需要确保提交的申请材料齐全、准确、有效，如果材料不齐全或者不符合要求，税务机关会要求企业补充或重新提交，这会延长解除非正常户的时间。

3、税务机关审核

税务机关在收到企业提交的申请材料后，会进行严格的审核，审核内容主要包括：

（1）申报数据的真实性和准确性，税务机关会比对企业提交的纳税申报表和财务报表中的数据，检查是否存在逻辑错误或者与税务系统中的历史数据不符的情况。

（2）税款和滞纳金是否足额缴纳，通过查看完税凭证，确认企业已经按照规定缴纳了所有应缴的税款和滞纳金。

（3）申请材料的完整性，确保企业提交的各项材料都齐全，没有遗漏重要信息。

如果在审核过程中发现问题，税务机关会及时与企业沟通，要求企业进行解释或者补充材料。

4、解除非正常户

如果税务机关审核通过，就会正式解除企业的非正常户状态，企业的税务征管状态恢复正常，可以正常进行纳税申报、发票领购等业务，企业的纳税信用等级也会根据相关规定逐步得到修复，虽然可能无法立即恢复到之前的较好状态，但随着企业后续规范纳税行为，信用等级会逐步提升。

解非正常户后的注意事项

1、规范纳税申报

企业在解除非正常户状态后，必须吸取教训，建立健全的纳税申报管理制度，确保按时、准确地进行各项税费的申报，避免再次出现逾期申报的情况，可以设置专门的纳税申报提醒机制，如在申报期限前一周由财务人员提醒相关负责人，或者利用财务软件中的提醒功能。

2、及时关注纳税信用

虽然解除了非正常户状态，但企业的纳税信用可能已经受到了损害，企业要密切关注纳税信用等级的变化情况，按照税务机关的要求积极采取措施提升信用等级，及时履行纳税义务、配合税务机关的税务检查等，良好的纳税信用对于企业在市场竞争中的发展具有重要意义。

3、保持与税务机关的沟通

企业应保持与税务机关的良好沟通，如果在纳税申报过程中遇到问题或者对税收政策有疑问，及时向税务机关咨询，对于税务机关发布的税收政策通知、公告等要及时关注并学习，确保企业的税务管理工作始终符合相关规定。

税务解非正常户流程虽然较为复杂，但对于企业来说是必须要经历的过程，企业要积极面对，按照规定的步骤和要求认真做好每一个环节的工作，从而使企业尽快恢复正常的税务征管状态，重新走上健康发展的道路，在整个过程中，企业也可以借助专业的税务服务机构的力量，提高解除非正常户的效率和准确性，避免因为不熟悉流程或者操作不当而导致的不必要麻烦，这也提醒广大企业要重视税务管理工作，将依法纳税、规范纳税申报作为企业运营的重要准则，以避免陷入非正常户的困境。