税务未申报成为非正常户，风险、影响与应对措施，税务未申报非正常户

在企业和个体工商户的税务管理中，税务未申报导致成为非正常户是一个需要引起高度重视的问题，这一情况不仅会给纳税人自身带来诸多不利影响，也会对税收征管秩序产生一定的干扰。

一、税务未申报成为非正常户的原因

1、疏忽大意

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很多纳税人，尤其是小型企业和个体工商户，可能由于缺乏专业的财务人员或者管理不善，对税务申报的时间和要求不够重视，他们可能忙于日常的经营活动，将税务申报这件事情遗忘在脑后，一些小商店的店主，可能只专注于商品的进货、销售，而没有意识到每个月或每个季度都需要进行税务申报，这种疏忽大意是导致未申报从而成为非正常户的常见原因之一。

2、财务困难

部分企业在经营过程中遇到财务困境，资金紧张，他们可能会优先考虑维持企业的基本运营，如支付员工工资、货款等，而将税务申报相关的费用（如聘请会计的费用或者缴纳税款的资金）搁置一旁，一些制造业企业，在市场不景气时，订单减少，资金回笼缓慢，就可能出现没有足够资金进行税务申报工作的情况，进而导致逾期未申报，最终被认定为非正常户。

3、对税务政策不了解

我国的税收政策较为复杂且处于不断更新之中，一些纳税人，特别是新成立的企业和初次涉足商业领域的个体工商户，可能对税务申报的政策和流程理解不够准确，他们可能不知道自己需要申报哪些税种、申报的期限以及申报的方式等，随着营改增政策的全面推行，很多服务业企业可能对增值税的申报要求不太清楚，从而造成未申报的情况。

二、成为非正常户的风险和影响

1、税务处罚

一旦成为非正常户，纳税人首先面临的就是税务机关的处罚，税务机关会根据相关法律法规，对未申报行为处以罚款，罚款的金额通常与未申报的税种、未申报的时长以及涉及的税款金额等因素有关，这对于企业和个体工商户来说，无疑是一笔额外的经济负担，尤其是对于一些本就经营困难的纳税人而言，可能会进一步加剧其财务困境。

2、信用受损

在当今社会，信用体系日益完善，税务信用也是企业和个人信用的重要组成部分，成为非正常户会对纳税人的信用评级产生严重的负面影响，这种不良信用记录可能会被金融机构获取，从而影响企业或个人的贷款申请，银行等金融机构在审核贷款时，往往会查看申请人的税务信用情况，如果发现是税务非正常户，很可能拒绝贷款申请，在商业合作中，合作伙伴也可能会因为税务非正常户的情况而对其信誉产生怀疑，进而影响双方的合作关系。

3、经营受限

非正常户的身份还会导致企业在经营方面受到诸多限制，在发票领用方面，税务机关会对非正常户停止供应发票，对于企业来说，发票是进行正常经营活动的重要凭证，无法领用发票会影响企业与客户之间的业务往来，可能导致客户流失，一些招投标项目也会对企业的税务信用状况进行审查，如果企业是税务非正常户，可能会失去参与招投标的资格，从而错过很多业务拓展的机会。

三、应对税务未申报成为非正常户的措施

1、及时补救

一旦发现自己成为非正常户，纳税人应该尽快采取行动进行补救，首先要做的就是到税务机关了解具体的未申报情况，包括未申报的税种、期限等信息，然后按照税务机关的要求，补报未申报的税款，并缴纳相应的罚款，在补报过程中，如果遇到困难，如对申报表格填写不清楚等，可以向税务机关工作人员寻求帮助，或者聘请专业的税务代理机构协助办理。

2、加强内部管理

企业和个体工商户要从根本上解决税务未申报的问题，就需要加强内部管理，对于小型企业来说，可以考虑聘请专业的财务人员或者委托正规的会计事务所进行税务申报工作，要建立完善的税务申报提醒制度，例如设置专门的日历提醒或者安排专人负责税务申报的跟进工作，对于个体工商户而言，也可以学习一些基本的税务知识，或者参加税务机关组织的免费培训课程，提高自身的税务管理意识和能力。

3、关注税务政策更新

为了避免因对税务政策不了解而导致未申报的情况，纳税人要时刻关注税务政策的更新，可以订阅税务部门的官方网站、公众号等渠道，及时获取最新的税收政策信息，税务部门也会定期组织企业进行税务政策的培训和宣传活动，纳税人应积极参加，确保自己对税收政策的准确理解。

税务未申报成为非正常户是一个不容忽视的问题，纳税人应该充分认识到其背后的风险和影响，并采取积极有效的措施加以应对，而税务机关在加强税收征管的同时，也可以进一步优化服务，加大对纳税人的宣传和培训力度，帮助纳税人更好地履行税务申报义务，共同营造一个健康、有序的税收环境。