税务非正常户提交说明，你需要知道的一切，税务非正常户提交说明
在税务管理体系中，税务非正常户是一个需要企业和纳税人高度重视的情况，当企业或纳税人被认定为税务非正常户后，会面临一系列的限制和不利影响，而提交相关说明则是解决这一问题的...
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在税务管理体系中，税务非正常户是一个需要企业和纳税人高度重视的情况，当企业或纳税人被认定为税务非正常户后，会面临一系列的限制和不利影响，而提交相关说明则是解决这一问题的关键步骤之一。
一、税务非正常户的定义与判定标准
税务非正常户，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，并经税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人，这一判定包含了几个重要的要素。
未按规定期限申报纳税是一个常见的触发点，在正常的税务管理中，企业和纳税人被要求按照既定的申报周期，如月度、季度或年度，准确地申报各类税款，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，一旦错过申报期限，就可能被税务机关盯上，一家小型企业，由于财务人员的疏忽，忘记了月度增值税的申报，这就初步满足了成为非正常户的一个条件。
责令限期改正后仍逾期不改正，税务机关在发现纳税人未按时申报后，通常会给予一定期限的改正通知，这是税务机关人性化管理的体现，也是给纳税人一个补救的机会，如果纳税人对这个改正通知置若罔闻，继续不进行申报操作，那么离被判定为非正常户就更近了一步，税务机关通知上述企业在10个工作日内补报增值税，但企业没有任何动作。
查无下落且无法强制履行纳税义务，这是判定税务非正常户的一个较为严重的情况，当税务机关派人实地检查时，如果发现企业的注册地址无人办公，联系电话也无法接通，并且通过其他手段也无法找到纳税人或者让其履行纳税义务，那么就会正式判定该纳税人为税务非正常户，这就好比一个企业突然人间蒸发，税务机关找不到它的踪迹，也无法让它交钱纳税。
二、成为税务非正常户的危害
一旦被认定为税务非正常户，企业和纳税人将面临诸多危害。
（一）对企业经营的影响
1、限制发票领用
发票是企业经营活动中的重要凭证，无论是销售商品还是提供服务，都需要开具发票，税务非正常户是无法正常领用发票的，这对于企业的日常经营来说是一个巨大的阻碍，一家贸易公司被认定为非正常户后，就不能再从税务机关领取增值税专用发票，这使得它在与客户进行业务往来时遇到困难，一些客户可能因为无法获取发票而拒绝与其合作，导致企业的销售额下降。
2、影响企业信誉
在商业社会中，企业的信誉至关重要，被列为税务非正常户会对企业的信誉产生负面影响，合作伙伴、供应商、金融机构等在得知企业处于非正常户状态后，可能会对企业的经营管理能力、诚信度产生怀疑，银行在考虑企业的贷款申请时，可能会因为其非正常户的身份而拒绝放贷，供应商可能会对企业的付款能力和信誉产生担忧，从而调整合作政策，如要求提前付款或者减少供货量。
（二）对法定代表人及相关人员的影响
1、出行受限
在一些情况下，税务非正常户的法定代表人可能会面临出行受限的问题，当企业的税务问题严重到一定程度，与其他部门的信用信息共享机制发挥作用时，法定代表人可能在乘坐飞机、高铁等交通工具时受到限制，这不仅影响个人的出行便利，也会对企业的业务拓展产生间接影响，如果法定代表人无法及时赶赴外地参加重要的商务洽谈或者行业会议，可能会错失商业机会。
2、个人信用受损
现代社会是一个信用社会，个人的信用记录与生活的方方面面息息相关，作为税务非正常户的法定代表人或相关责任人，其个人信用也会受到损害，这种信用受损可能会在个人申请信用卡、房贷、车贷等金融业务时体现出来，银行等金融机构在审核时，一旦发现申请人与税务非正常户有关联，可能会拒绝其申请或者提高贷款利率等，增加个人的经济负担。
三、税务非正常户提交说明的重要性
提交说明是解除税务非正常户状态的重要环节，通过提交说明，纳税人有机会向税务机关解释导致成为非正常户的原因，展示积极解决问题的态度，并提供相应的整改措施。
（一）解释原因
税务机关在处理非正常户问题时，需要了解纳税人成为非正常户的具体原因，这可能是由于不可抗力因素，如自然灾害导致企业办公场所损坏，财务资料丢失，无法按时申报纳税；也可能是企业内部管理混乱，如财务人员频繁变动，交接不清，从而出现申报失误，无论何种原因，纳税人在提交说明中准确、详细地阐述，有助于税务机关全面了解情况。
（二）展示态度
提交说明是纳税人向税务机关表明自己积极对待问题的态度的方式，一个诚恳、积极的态度在解决问题的过程中往往能起到积极的作用，这表明纳税人认识到自己的错误或者面临的困境，并愿意配合税务机关解决问题，相反，如果纳税人对提交说明敷衍了事，税务机关可能会认为纳税人没有诚意解决问题，从而影响问题的解决进程。
（三）提供整改措施
除了解释原因和展示态度外，提交说明还应包含具体的整改措施，如果是因为财务人员业务不熟练导致申报问题，纳税人可以在说明中提到将加强对财务人员的培训，提高其业务水平；如果是因为办公系统故障导致未能按时申报，纳税人可以表示将升级办公系统，建立备份机制，以确保今后不再出现类似问题，这些整改措施能够让税务机关看到纳税人解决问题的决心和能力。
四、税务非正常户提交说明的内容要求
（一）基本信息
1、纳税人识别号
纳税人识别号是企业和纳税人在税务系统中的唯一标识，在提交说明时，必须准确无误地填写纳税人识别号，以便税务机关能够快速准确地查询到纳税人的相关信息，这就如同一个人的身份证号码，是识别身份的关键信息。
2、企业名称或纳税人姓名
明确企业的全称或者纳税人的姓名，确保税务机关能够准确对应到具体的纳税主体，如果企业名称发生过变更，还需要注明变更前后的名称以及变更的时间等相关信息。
3、联系方式
提供有效的联系方式，包括联系电话、电子邮箱等，这是税务机关与纳税人沟通的重要途径，如果税务机关在审核说明过程中有任何疑问或者需要进一步补充信息，能够及时联系到纳税人。
（二）成为非正常户的原因
1、详细阐述
纳税人需要对成为非正常户的原因进行详细的阐述，不能简单地一笔带过，而是要按照时间顺序，从事件的起源开始说起，如果是因为资金紧张未能按时缴纳税款导致非正常户，要说明资金紧张的具体原因，是因为市场环境不好，应收账款回收困难，还是因为企业进行了大规模的投资导致资金链紧张等。
2、提供证据（如有）
如果有相关的证据能够支持成为非正常户的原因，纳税人应该一并提供，因自然灾害导致办公场所损坏无法申报纳税，可以提供受灾现场的照片、保险公司的理赔文件等作为证据，这有助于增加说明的可信度。
（三）整改措施
1、具体且可操作
整改措施必须是具体的、可操作的，提到加强财务人员培训，要说明培训的方式，是内部培训还是外部培训，培训的内容包括哪些，预计培训的时间和频率等，如果是改善企业内部的纳税申报流程，要详细描述新的流程是如何设计的，如何确保流程的执行等。
2、实施计划和时间节点
除了具体的措施外，还需要提供实施计划和时间节点，这表明纳税人有一个明确的解决问题的计划，计划在一个月内完成财务人员的培训，两个月内建立新的纳税申报流程，并在第三个月恢复正常的申报纳税工作等。
五、税务非正常户提交说明的流程
（一）准备材料
在提交说明之前，纳税人需要按照上述内容要求准备好相关的材料，除了填写完整的说明文档外，还可能需要准备相关的证据材料，如财务报表、合同文件、人员变动证明等，根据不同的原因进行相应的准备。
（二）提交方式
1、线上提交
许多地区的税务机关都提供了线上提交的渠道，纳税人可以登录当地的税务电子政务平台，按照系统提示进行操作，这种方式方便快捷，能够及时将说明和相关材料提交给税务机关，线上提交也便于纳税人查询提交后的审核进度。
2、线下提交
如果纳税人由于某些原因无法进行线上提交，也可以选择线下提交的方式，这就需要纳税人将准备好的说明和材料打印出来，前往当地的税务机关办税服务厅，在指定的窗口提交给税务机关工作人员。
（三）审核与反馈
1、审核时间
税务机关在收到纳税人提交的说明和材料后，会进行审核，审核时间一般会根据不同的情况有所不同，如果情况比较简单，证据充分，可能在较短的时间内，如几个工作日内就能完成审核；如果情况复杂，涉及的金额较大或者需要进一步调查核实的，审核时间可能会延长至数周甚至数月。
2、反馈结果
税务机关审核完成后，会将审核结果反馈给纳税人，如果审核通过，纳税人将按照整改措施进行整改，税务机关会逐步解除其非正常户的状态；如果审核不通过，税务机关会说明原因，纳税人需要根据反馈的意见重新调整说明和整改措施，再次提交。
税务非正常户提交说明是一个复杂但又非常重要的过程，纳税人应该充分重视，认真准备相关材料，按照要求准确地撰写说明，积极配合税务机关的审核工作，以尽快解除非正常户的状态，恢复正常的税务管理和企业经营活动，这不仅有助于企业自身的发展，也有助于维护良好的税收征管秩序。
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