清除税务非正常户，流程、影响与防范措施，清除税务非正常户

在企业的税务管理领域，税务非正常户是一个需要高度重视的情况，所谓税务非正常户，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，并经税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。

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一、成为税务非正常户的原因

1、忽视纳税申报

- 一些企业，尤其是小型企业或新成立的企业，可能由于缺乏专业的财务人员，对纳税申报的时间和要求不够了解，他们可能没有建立完善的财务管理制度，忘记了每月或每季度的纳税申报时间，一些个体工商户在忙于日常经营业务时，完全忽略了税务申报这件事，认为只要生意做好了就行，没有意识到税务申报是法定的义务。

- 还有部分企业虽然有财务人员，但是内部沟通不畅，比如业务部门没有及时将相关业务数据传递给财务部门，导致财务部门无法准确进行纳税申报。

2、经营地址变更未及时通知税务机关

- 企业在发展过程中可能会因为扩大规模、降低成本等原因变更经营地址，如果企业没有按照规定及时向税务机关报告经营地址的变更，税务机关在进行信息核对或者送达税务文书时就无法找到企业，一家制造企业从城市的一个工业园区搬迁到另一个园区，但是没有通知税务机关，当税务机关按照原地址寄送税务检查通知时，就无法送达，从而增加了企业被认定为非正常户的风险。

3、联系方式变更未报备

- 企业的联系电话、法定代表人的联系方式等是税务机关与企业沟通的重要渠道，当企业的联系方式发生变化时，如果没有及时向税务机关报备，税务机关无法与企业取得联系，比如企业更换了办公电话或者法定代表人的手机号码，税务机关在有重要税务事项需要通知企业时，如税收政策调整涉及企业的申报变更等，就无法与企业进行有效沟通，这也可能导致企业进入非正常户名单。

二、被认定为税务非正常户的影响

1、对企业自身的影响

- 税务方面，企业将面临罚款，一旦被认定为非正常户，税务机关会根据相关规定对企业处以一定金额的罚款，这无疑增加了企业的运营成本，而且在企业处于非正常户期间，其无法正常进行纳税申报，会产生更多的滞纳金，进一步加重企业的经济负担。

- 信用受损，在当今社会，企业的信用越来越重要，被认定为税务非正常户会影响企业的纳税信用等级评定，使其信用等级降低，这不仅会影响企业在税务领域的待遇，如无法享受税收优惠政策、发票领用受限等，还会影响企业在金融机构的贷款申请，银行等金融机构在审核企业贷款时，会查看企业的纳税信用情况，非正常户企业很可能被拒绝贷款或者只能获得高利率的贷款。

- 经营活动受限，在一些商业合作中，合作伙伴也会关注企业的税务信用状况，如果企业是税务非正常户，可能会失去一些商业合作机会，一些大型企业在选择供应商时，会要求供应商有良好的税务信用，非正常户企业将被排除在外。

2、对法定代表人的影响

- 法定代表人的信用也会受到牵连，其个人的信用记录可能会因为企业的非正常户状态而受到影响，在一些涉及个人信用的场景，如乘坐飞机、高铁的高消费限制等方面可能会受到限制，而且在新注册企业时，由于其之前关联企业的非正常户情况，可能会遇到注册障碍。

三、清除税务非正常户的流程

1、查明原因并补申报

- 企业首先要自查被认定为非正常户的原因，如果是因为未申报纳税，那么需要尽快补申报，补申报需要按照税务机关的要求，准确填写纳税申报表，这可能涉及到多个税种，如增值税、企业所得税、城市维护建设税等，企业要收集整理相关的财务资料，包括发票、收支凭证等，以确保申报数据的准确性。

2、补缴税款和滞纳金

- 在补申报的同时，企业要计算并补缴所欠的税款，由于逾期未申报纳税，还会产生滞纳金，滞纳金的计算是按照欠缴税款的一定比例按日加收的，企业要按照规定足额补缴，如果企业欠缴增值税10万元，按照规定的滞纳金比例，每逾期一天就会产生一定金额的滞纳金，企业需要将欠缴的税款和滞纳金一并补缴。

3、接受处罚

- 税务机关会根据企业的违规情况对企业进行处罚，企业要接受处罚决定，缴纳相应的罚款，罚款金额根据不同的情况而定，企业要按照税务机关出具的处罚通知书及时缴纳罚款。

4、解除非正常户状态

- 企业在完成上述步骤后，向税务机关提出解除非正常户状态的申请，税务机关会对企业的补申报、补缴税款和滞纳金、接受处罚等情况进行审核，如果审核通过，税务机关将解除企业的非正常户状态，企业就可以恢复正常的纳税申报和经营活动。

四、防范成为税务非正常户的措施

1、建立健全财务管理制度

- 企业应配备专业的财务人员或者委托专业的财务代理机构，专业的财务人员能够准确掌握纳税申报的时间、要求和流程，确保企业按时、准确地进行纳税申报，企业内部要建立完善的财务流程，明确业务部门和财务部门的职责，保证业务数据的及时传递和财务核算的准确性。

2、及时更新企业信息

- 当企业的经营地址、联系方式等重要信息发生变化时，要及时向税务机关报备，企业可以设立专门的信息管理岗位或者指定专人负责企业信息的更新工作，确保税务机关能够与企业保持有效的联系。

3、加强税务知识学习

- 企业的管理人员和财务人员要不断学习税务知识，关注税收政策的变化，企业可以定期组织内部的税务培训，邀请税务专家进行讲解，提高企业整体的税务合规意识。

税务非正常户问题对企业有着多方面的严重影响，企业要重视税务管理，积极防范成为非正常户，一旦不幸被认定为非正常户，要尽快按照规定的流程清除非正常户状态，以保障企业的正常经营和健康发展。